一、外资公司税收优惠政策演变
中国大陆改革开放后,为吸引外国投资、促进国内就业及引进先进技术与管理经验,对外资企业在税收有各种形式的优惠,其中,以企业所得税优惠为主:
1、企业所得税减免:外资生产型企业,企业所得税“2免3减半”;部分地区,外资企业可免第一年企业所得税。
2、企业所得税税率低:外资企业所得税税率低,一般为15%,内资企业所得税为33%。
随着中国经济的蓬勃发展,内资企业与外资企业在各领域的充分竞争越来越激烈,内资企业的不平等待遇越感明显,内外资企业税收同等国民待遇趋势所致。
2008年1月1日,《中华人民共和国所得税》正式实施,其核心内容就是内资企业与外资企业同等国民待遇,内资企业所得税统一为25%,取消外资企业税收减免政策。
因而,外资企业和内资企业在税率上自2008年1月1日始是统一的,那外资企业如果享受税收优惠呢?主要看地方政府的返税(即企业交税后,地方财政将一部分税收再返还给企业)
二、上海的返税政策
上海与其它省市的主要区别是,上海的外资公司可以享受地方政府的返税,外地省市基本上对企业是没有返税的。
1、最高返税:崇明区。目前上海只有崇明区,市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明区,因为崇明给企业的返税在上海是最高的。
2、较高返税:金山、奉贤等郊区。
3、中等返税:闵行、松江等郊区。
4、最低返税:市区,像静安、黄浦、徐汇等市区。
上海详细的返税政策请参阅我司网站“上海外资公司税收优惠政策”。
三、上海外资公司注册地方建议
公司类别
行业类别
年营业额
建议注册地
建议理由
服务业
咨询、管理、设计、广告、建筑、运输、代理等
>50万
崇明开发区
返税最高,最高返交税额的40%以上
>10万
金山等开发区
返税较高,最高返交税额的30%以上
<10万
市区
无管理费用、方便
商业
贸易(批发、零售)
>1000万
崇明开发区
可申请一般纳税人,自己开增票
>180万
金山等开发区
可申请一般纳税人,代开或自己开增票
<180万
市区
无管理费、方便
进出口
市区
因涉及出口退税问题,大部分开发区不接受外贸公司注册
工业
生产、加工
实地注册
政策规定,注册属地化
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